Guía completa sobre el Modelo 720 y las cuentas remuneradas en bancos extranjeros en 2026. Quién debe declararlo, el umbral de 50.000 €, plazos, sanciones actualizadas y qué pasa con Trade Republic, Revolut y Raisin.
Este artículo tiene fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal. La normativa del Modelo 720 es compleja y varía según la situación patrimonial individual. Consulta siempre con un asesor fiscal especializado antes de presentar o no presentar esta declaración.
Índice de contenidos
- Qué es el Modelo 720 y para qué sirve
- Quién está obligado a presentarlo
- El umbral de los 50.000 €: cómo funciona exactamente (con ejemplos)
- Trade Republic, Revolut, Raisin: ¿obligan a presentar el Modelo 720?
- Qué información hay que declarar sobre cuentas remuneradas extranjeras
- Plazo de presentación: cuándo y cómo se presenta
- Cuándo NO hay que volver a presentarlo en años sucesivos
- Sanciones actualizadas tras la reforma de 2022
- Los errores más comunes al presentar el Modelo 720
- Preguntas frecuentes
Qué es el Modelo 720 y para qué sirve
El Modelo 720 es una declaración informativa anual obligatoria para los residentes fiscales en España que tienen bienes o derechos en el extranjero por valor superior a 50.000 €. Fue creado por el Ministerio de Hacienda para combatir el fraude fiscal y el blanqueo de capitales, y su objetivo es proporcionar a la Agencia Tributaria información sobre el patrimonio internacional de los contribuyentes españoles.
Un aspecto fundamental que hay que entender desde el principio: el Modelo 720 es una declaración puramente informativa. Presentarlo no implica pagar impuestos por los bienes declarados. Su función es que Hacienda sepa que existen esos activos en el extranjero, no que los grave directamente. El impacto económico solo aparece si los bienes no se declaran correctamente y, posteriormente, se regularizan como ganancia patrimonial no justificada, o si se presentan con errores o fuera de plazo.
El modelo cubre tres bloques de información independientes:
- Bloque 1: Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero (cuentas corrientes, de ahorro, depósitos a plazo fijo).
- Bloque 2: Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero (acciones, fondos de inversión internacionales, planes de pensiones extranjeros con derecho de rescate, seguros de vida).
- Bloque 3: Bienes inmuebles y derechos sobre los mismos situados en el extranjero.
Cada bloque tiene su propio umbral de 50.000 €, calculado de forma independiente.
Quién está obligado a presentarlo
Deben presentar el Modelo 720 todas las personas físicas y jurídicas residentes fiscales en España que posean bienes en el extranjero cuando el valor de cualquiera de las tres categorías supere los 50.000 €.
Eres residente fiscal en España si permaneces más de 183 días en territorio español durante el año natural, o si el núcleo principal de tu actividad económica o tus intereses vitales está en España.
La obligación abarca no solo a los titulares directos de las cuentas o activos, sino también a los representantes, autorizados, apoderados con facultades de disposición o beneficiarios de las cuentas extranjeras. Si estás autorizado en una cuenta bancaria en Alemania aunque no seas el titular, puede que tengas que declararla si el saldo supera el umbral.
Quiénes están exentos:
- Personas no residentes fiscales en España (aunque tengan NIF español).
- Personas con bienes en el extranjero por debajo de 50.000 € en cada bloque.
- Entidades públicas y organismos del Estado.
- Personas físicas en régimen de Ley Beckham (régimen de impatriados), que tributan como no residentes aunque estén en España.
El umbral de los 50.000 €: cómo funciona exactamente
Este es el punto que más confusión genera y donde más errores se cometen. El límite de 50.000 € se aplica por categoría de forma independiente, no sobre el total de todos tus bienes en el extranjero sumados.
Ejemplo 1 — Sin obligación de declarar:
- Cuentas bancarias en el extranjero: 40.000 €
- Inmuebles en el extranjero: 40.000 €
- Valores en el extranjero: 0 €
- Resultado: ninguna categoría supera los 50.000 €. No hay obligación de presentar el Modelo 720 por ningún bloque.
Ejemplo 2 — Obligación parcial:
- Cuentas bancarias en el extranjero: 55.000 € (cuenta en Trade Republic + depósito en Raisin)
- Inmuebles en el extranjero: 30.000 €
- Valores en el extranjero: 0 €
- Resultado: solo el Bloque 1 (cuentas) supera los 50.000 €. Hay que presentar el Modelo 720 informando únicamente de las cuentas bancarias. No hay que informar sobre los inmuebles.
Ejemplo 3 — Obligación total:
- Cuentas bancarias en el extranjero: 80.000 €
- Inmuebles en el extranjero: 200.000 €
- Resultado: ambos bloques superan el umbral. Hay que declarar los dos.
El umbral se calcula sumando el saldo a 31 de diciembre de todas las cuentas del mismo bloque en el extranjero, más el saldo medio del último trimestre del año (octubre, noviembre y diciembre). Si cualquiera de las dos cifras supera los 50.000 €, existe obligación de declarar ese bloque.
Trade Republic, Revolut, Raisin: ¿obligan a presentar el Modelo 720?
Esta es la pregunta más frecuente entre los ahorradores españoles en 2026, y la respuesta requiere matices.
Trade Republic (banco alemán):
Trade Republic es un banco con licencia bancaria completa en Alemania, regulado por BaFin. Las cuentas remuneradas y las cuentas de efectivo de Trade Republic son cuentas bancarias extranjeras a efectos del Modelo 720.
Si el saldo total de tu cuenta en Trade Republic a 31 de diciembre o el saldo medio del último trimestre supera los 50.000 €, tienes obligación de declararlo en el Bloque 1 del Modelo 720.
Si tu saldo en Trade Republic es inferior a 50.000 €, no hay obligación de declarar por esta cuenta, aunque puedas tener otras cuentas en bancos extranjeros. El umbral de 50.000 € se aplica al conjunto del Bloque 1 (suma de todas las cuentas en entidades financieras extranjeras).
Revolut (banco lituano):
Revolut es un banco con licencia bancaria en Lituania. Las cuentas de Revolut son cuentas bancarias extranjeras a efectos del Modelo 720. Aplica el mismo criterio: si la suma de tu saldo en Revolut más cualquier otra cuenta en entidades financieras extranjeras supera los 50.000 €, debes declararlo.
Raisin (depósitos en bancos europeos):
Raisin es una plataforma que agrupa depósitos de bancos de distintos países europeos. Los depósitos contratados a través de Raisin son depósitos en entidades financieras extranjeras (alemanas, lituanas, maltesas, etc.) y forman parte del Bloque 1 del Modelo 720. Si la suma total de tus depósitos en Raisin y otras cuentas extranjeras supera los 50.000 €, hay que declararlos.
N26 y bunq:
Mismo criterio que los anteriores. Son bancos europeos y sus cuentas son activos financieros extranjeros a efectos del Modelo 720 si superan el umbral.
Conclusión práctica para 2026:
Si tienes 30.000 € en Trade Republic, 15.000 € en un depósito de Raisin y 10.000 € en Revolut, el total del Bloque 1 es 55.000 €, lo que supera el umbral. Debes presentar el Modelo 720 informando de las tres cuentas aunque ninguna individualmente supere los 50.000 €.
Qué información hay que declarar sobre cuentas remuneradas extranjeras
Para cada cuenta bancaria en el extranjero que supere el umbral del Bloque 1, hay que declarar:
- Identificación completa de la entidad financiera (nombre, país, NIF o identificador equivalente).
- Número de cuenta (IBAN u otro identificador).
- Tipo de cuenta (corriente, ahorro, depósito a plazo).
- Saldo de la cuenta a 31 de diciembre del ejercicio declarado.
- Saldo medio del último trimestre del año (media de los saldos diarios de octubre, noviembre y diciembre).
- Titularidad (titular, autorizado, beneficiario, representante).
Si eres titular de varias cuentas en el mismo banco extranjero, las declaras todas individualmente pero el umbral de 50.000 € se aplica a la suma conjunta.
Plazo de presentación: cuándo y cómo se presenta
El plazo de presentación del Modelo 720 es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. Para los bienes a 31 de diciembre de 2025, el plazo de presentación fue del 1 de enero al 31 de marzo de 2026. Para los bienes de 2026, habrá que presentarlo entre enero y marzo de 2027.
La presentación es obligatoriamente telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT. No se admite presentación en papel ni presencial, salvo problemas técnicos acreditados (la AEAT permite presentarlo hasta cuatro días naturales después del plazo en caso de incidencias). Para acceder necesitas certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
Hay dos opciones de presentación:
- Mediante formulario: para declaraciones de hasta 40.000 registros.
- Mediante fichero: para declaraciones con mayor volumen de datos, habitualmente a través de un asesor fiscal.
Una vez completada la presentación, la AEAT proporciona un justificante con un código seguro de verificación (CSV) que debes conservar como prueba de cumplimiento.
Cuándo NO hay que volver a presentarlo en años sucesivos
Una vez presentado el Modelo 720 por primera vez, no hay que volver a presentarlo todos los años automáticamente. Solo existe obligación de volver a presentarlo cuando se produzca alguna de estas circunstancias:
El valor de algún bloque ya declarado aumenta en más de 20.000 € respecto a la última declaración. Si declaraste cuentas bancarias extranjeras por valor de 60.000 € en 2024 y en 2025 el saldo sube a 82.000 €, la diferencia (22.000 €) supera los 20.000 €, por lo que debes volver a presentarlo.
Se adquieren nuevos bienes en el extranjero en una categoría antes no declarada. Si nunca habías declarado inmuebles y en 2025 compras un apartamento en Portugal valorado en 200.000 €, tienes que declarar el Bloque 3 por primera vez.
Se produce la extinción de la titularidad de bienes declarados. Si cierras una cuenta en Trade Republic que tenías declarada, o vendes un inmueble declarado, debes informar de esa cancelación o venta en el siguiente Modelo 720.
En los demás casos, no hay obligación de volver a presentarlo. Si tu saldo en cuentas extranjeras se mantiene estable o sube menos de 20.000 € respecto a la última declaración, no tienes que hacer nada ese año para el Modelo 720.
Esta regla es la que más confunden los contribuyentes, que creen erróneamente que hay que presentarlo cada año sin excepción.
Sanciones actualizadas tras la reforma de 2022
El régimen sancionador del Modelo 720 sufrió una reforma importante en 2022. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó en enero de 2022 que las sanciones originales (5.000 € por dato omitido, mínimo 10.000 €) eran desproporcionadas y contrarias al derecho de la UE. Desde la Ley 5/2022, el régimen sancionador es el siguiente:
La obligación de declarar sigue completamente vigente. Lo que cambió no es la obligación sino las consecuencias de incumplirla.
Sanciones por presentación fuera de plazo sin requerimiento previo de Hacienda:
- 100 € por dato declarado, con un mínimo de 1.500 €.
Sanciones por presentación fuera de plazo con requerimiento previo de Hacienda:
- 200 € por dato declarado, con un mínimo de 3.000 €.
El riesgo más grave sigue existiendo: si Hacienda detecta bienes en el extranjero no declarados, puede tratarlos como ganancia patrimonial no justificada e imputarlos al tipo general del IRPF (que puede llegar al 47% o más según la comunidad autónoma), más recargos e intereses de demora. Este riesgo no lo elimina la reforma de 2022; solo cambian las sanciones formales por no presentar el modelo.
La reforma eliminó también la prescripción imprescriptible que existía antes: los bienes no declarados ya no pueden imputarse sin límite de tiempo al IRPF. Ahora aplica el plazo general de prescripción tributaria de cuatro años.
Los errores más comunes al presentar el Modelo 720
Conocer estos errores puede ahorrarte un requerimiento de la AEAT:
1. Creer que el umbral de 50.000 € es sobre el total de todos los bienes. El error más frecuente. El umbral se aplica por bloque de forma independiente, no sobre la suma de cuentas + valores + inmuebles.
2. Olvidar el saldo medio del último trimestre. No basta con mirar el saldo a 31 de diciembre. Si el saldo medio de octubre, noviembre y diciembre supera los 50.000 €, hay obligación de declarar aunque el saldo del 31 de diciembre sea inferior.
3. No declarar las cuentas en las que eres solo autorizado. La obligación alcanza no solo a los titulares sino también a los autorizados con facultad de disposición, representantes y beneficiarios.
4. Perder el plazo del primer año. Muchas personas que se trasladan a España descubren la obligación en otoño o invierno y ya han perdido el plazo de marzo. El primer año es el más crítico; si llegas a España y tienes activos en el extranjero, consulta con un asesor fiscal antes del 31 de diciembre.
5. Valorar mal los bienes declarados. Los inmuebles deben declararse por el valor de adquisición, no por el valor de mercado actual ni por el valor catastral. Las cuentas, por el saldo real. Errores de valoración pueden generar requerimientos.
6. Confundir el Modelo 720 con el Modelo 721. Desde 2023, las criptomonedas custodiadas en el extranjero se declaran en el Modelo 721, no en el 720. Son declaraciones distintas con el mismo plazo de presentación (1 de enero al 31 de marzo del año siguiente).
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el Modelo 720 si tengo una cuenta en Trade Republic con 30.000 €?
No. Si el saldo total de todas tus cuentas en entidades financieras extranjeras (suma de Trade Republic, Revolut, Raisin y cualquier otro banco fuera de España) no supera los 50.000 €, no hay obligación de presentar el Bloque 1 del Modelo 720. El umbral es 50.000 € por bloque en su conjunto, no por cuenta individual.
¿Puedo tener una cuenta en Trade Republic sin que Hacienda lo sepa si no presento el 720?
No es una estrategia recomendable en absoluto. España participa en el sistema de intercambio automático de información fiscal CRS (Common Reporting Standard) de la OCDE, que incluye a Alemania (donde opera Trade Republic). Los bancos europeos comunican automáticamente a las autoridades fiscales de cada país los saldos de sus clientes no residentes. Hacienda puede conocer tu saldo en Trade Republic aunque tú no lo declares.
¿El Modelo 720 implica pagar impuestos?
No directamente. El Modelo 720 es una declaración informativa: solo comunica a Hacienda que existen esos activos. No se paga ningún impuesto al presentarlo. Los impuestos sobre los rendimientos (intereses de cuentas remuneradas) se declaran en el IRPF habitual, no en el Modelo 720.
¿Qué pasa si presento el Modelo 720 fuera de plazo?
La multa mínima es de 1.500 € (presentación voluntaria sin requerimiento) o 3.000 € (con requerimiento previo de Hacienda), más 100 € o 200 € por cada dato omitido o incorrecto. Siempre es mejor presentarlo fuera de plazo que no presentarlo: la sanción por presentación voluntaria tardía es significativamente menor que los riesgos derivados de no declarar activos que Hacienda puede descubrir posteriormente.
¿Los depósitos de Raisin en bancos alemanes, lituanos o malteses entran en el Modelo 720?
Sí. Aunque contrates a través de la plataforma Raisin desde España, los depósitos son contratos con bancos europeos fuera de España. Son activos financieros extranjeros a efectos del Modelo 720. Si la suma de todos los depósitos de Raisin más cualquier otra cuenta bancaria extranjera supera los 50.000 €, tienes que declararlos en el Bloque 1.
Conclusión: obligación vigente, sanciones reformadas, riesgos reales
El Modelo 720 sigue siendo una obligación real y vigente en 2026 para cualquier residente fiscal en España con cuentas remuneradas u otros activos en bancos o plataformas fuera de España por encima de 50.000 € en alguno de los tres bloques.
La reforma de 2022 alivió significativamente las sanciones formales, pero no eliminó la obligación ni el riesgo más grave: que Hacienda detecte activos no declarados y los trate como ganancia patrimonial no justificada, con las consecuencias fiscales que eso implica.
Para los ahorradores con cuentas en Trade Republic, Revolut, Raisin o cualquier otro banco europeo, la regla práctica es sencilla: suma el saldo total de todas tus cuentas en entidades financieras fuera de España a 31 de diciembre. Si supera los 50.000 €, tienes que presentar el Modelo 720 antes del 31 de marzo del año siguiente.
Si tienes dudas sobre si debes presentarlo o cómo hacerlo correctamente, consulta con un asesor fiscal. El coste de un gestor (habitualmente entre 100 y 300 €) es siempre inferior al de una sanción por presentación incorrecta o tardía.
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Última actualización: agosto 2026 · Fuentes: AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es), TaxDown, Radar Fiscal, Raisin, Mallorca.com, LegalTax, Kreston Iberaudit, Joysa · Información con fines educativos, no constituye asesoramiento fiscal.
